Btw op je factuur: 21%, 9% of 0%?

Het verkeerde btw-tarief op je factuur betaal je zelf terug — met rente. Dit is welk tarief wanneer geldt, hoe je meerdere tarieven op één factuur zet, en wat de KOR voor je verandert.

Laatst bijgewerkt: 23 augustus 2026 · leestijd 6 minuten

De drie btw-tarieven

Als ZZP’er in de dienstverlening werk je in de praktijk bijna altijd met 21%. Het verlaagde tarief is een gesloten lijst: staat jouw dienst er niet expliciet op, dan geldt 21%.

Welk tarief geldt voor jouw werk?

De hoofdregel is simpel: 21%, tenzij. De verlaagde tarieven zijn uitzonderingen die de wetgever expliciet heeft benoemd. Twijfel je, ga dan uit van 21% en check je specifieke dienst bij de Belastingdienst voordat je factureert.

Let op de grensgevallen. Een fotograaf die een reportage levert zit op 21%, maar de verkoop van een fotoboek kan onder 9% vallen. Lever je beide in één opdracht, dan splits je ze op je factuur.

Meerdere tarieven op één factuur

Dat mag, en het komt vaker voor dan je denkt. De eis is dat per tarief zichtbaar is wat de grondslag is en hoeveel btw daarover berekend wordt. Een totaalregel ‘btw’ zonder uitsplitsing voldoet niet.

Het factuurtotaal wordt dan € 1.779,00. Bij je btw-aangifte geef je de twee grondslagen apart op, dus die uitsplitsing bespaart je later werk.

De kleineondernemersregeling (KOR)

Blijft je omzet onder de € 20.000 per jaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling. Je bent dan vrijgesteld van btw: je brengt geen btw in rekening en je doet geen btw-aangifte meer.

De keerzijde: je mag de btw op je zakelijke kosten ook niet meer terugvragen. Voor wie weinig kosten maakt is dat gunstig; investeer je fors in apparatuur, dan pakt het vaak ongunstig uit.

• Je meldt je aan bij de Belastingdienst — het gaat niet automatisch.
• Op je facturen zet je geen btw, maar wel een verwijzing naar de vrijstelling.
• Kom je boven de € 20.000, dan vervalt de regeling vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt. Vanaf dat moment reken je weer btw.
• Sinds 2026 geldt de verplichte deelnameperiode van drie jaar niet meer: je kunt tussentijds uitstappen.

Btw verleggen

Bij verlegging breng je zelf geen btw in rekening, maar verwerkt je klant die in zijn eigen aangifte. Je factuur vermeldt dan ‘btw verlegd’ en het btw-nummer van je klant. Dit speelt onder meer bij:

• diensten aan zakelijke klanten in een ander EU-land;
• onderaanneming in de bouw en bij het uitlenen van personeel.

Verleg je ten onrechte, dan draai je zelf op voor de btw. Controleer het btw-nummer van je klant daarom altijd — voor EU-nummers kan dat via het VIES-systeem van de Europese Commissie.

Factureren naar het buitenland

Grofweg drie situaties:

• Zakelijke klant binnen de EU — meestal btw verlegd, met beide btw-nummers op de factuur.
• Particulier binnen de EU — in de regel gewoon Nederlandse btw, al gelden voor digitale diensten aparte drempelregels.
• Klant buiten de EU — vaak 0%, mits je kunt aantonen dat de dienst of het product het EU-gebied verlaten heeft. Bewaar dat bewijs.

Veelgestelde vragen

Welke btw-tarieven zijn er in Nederland?

Drie: het algemene tarief van 21%, het verlaagde tarief van 9% voor onder meer voedingsmiddelen, boeken en enkele arbeidsintensieve diensten, en het 0%-tarief dat vooral geldt bij levering aan het buitenland.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

Een vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot 20.000 euro. Je brengt dan geen btw in rekening en je trekt ook geen btw op je zakelijke kosten af. Je meldt je aan bij de Belastingdienst; sinds 2026 zit je er niet meer drie jaar aan vast.

Mag ik meerdere btw-tarieven op een factuur zetten?

Ja. Je moet dan per tarief apart de grondslag en het btw-bedrag vermelden, zodat zichtbaar is welk deel van het totaal onder welk tarief valt.

Wat betekent btw verlegd?

Dat je de btw niet zelf in rekening brengt, maar verlegt naar je klant, die hem in zijn eigen aangifte verwerkt. Dit speelt onder meer bij diensten aan zakelijke klanten in andere EU-landen en bij onderaanneming in de bouw. Je zet dan btw verlegd op de factuur, plus het btw-nummer van je klant.